Scutiri de TVA

Anumite bunuri și servicii precum educația, asistența medicală și serviciile financiare pot fi scutite de TVA.

Aceste vânzări sunt scutite de plata TVA, fără „drept de deducere”. Aceasta înseamnă că nu puteți deduce TVA-ul plătit la efectuarea de achiziții legate de astfel de vânzări.

Înregistrarea unei firme în scopuri de TVA

În mod normal, dacă vă ocupați de vânzări în cadrul activității dumneavoastră, trebuie să vă înregistrați în scopuri de TVA. La înregistrare, vi se va elibera un număr de identificare.

Dacă vindeți bunuri sau servicii scutite de plata TVA, nu este întotdeauna necesar să vă înregistrați în scopuri de TVA.

Scutiri de TVA pentru întreprinderile mici

Conduceți o întreprindere mică (IMM) în UE? Puteți solicita un regim special de scutire de TVA care vă permite să desfășurați activități economice în anumite condiții, fără a percepe TVA. Dacă IMM-ul dumneavoastră furnizează bunuri sau servicii impozabile sub o anumită limită anuală și se califică pentru acest regim, puteți fi scutit de TVA. Aceasta înseamnă că nu veți plăti TVA administrației fiscale din țara dumneavoastră. Totuși, în acest caz, nu veți fi în măsură să deduceți TVA-ul aferent intrărilor sau să îl indicați pe facturi. Dacă doriți, puteți opta pentru regimul normal de aplicare a taxei pe valoarea adăugată, situație în care va trebui să plătiți TVA și, în consecință, veți putea deduce TVA-ul aferent intrărilor.

Acest regim de scutire de TVA se aplică numai bunurilor și serviciilor pe care le furnizați clienților dumneavoastră, nu și TVA-ului pe care îl datorați eventualilor furnizori pentru bunuri și servicii pe care le utilizați.

Există două tipuri de norme pentru această scutire de TVA: naționale (în țara dumneavoastră din UE) și transfrontaliere (atunci când desfășurați o activitate comercială în altă țară din UE):

Norme naționale în materie de TVA

Dacă cifra anuală de afaceri a IMM-ului dumneavoastră este mai mică de 85 000 EUR sau sub limita stabilită de țara UE, puteți solicita o scutire de TVA pentru vânzările interne.

Fiecare țară din UE poate stabili, de asemenea, praguri sectoriale specifice și poate defini condiții suplimentare legate de înregistrare, raportare și monitorizare. Pentru detalii, inclusiv despre pragurile stabilite de fiecare țară din UE, consultați normele naționale în materie de TVA pentru IMM-uri.

Norme privind TVA-ul în context transfrontalier

Dacă cifra dumneavoastră totală de afaceri la nivelul UE rămâne sub 100 000 EUR și nu depășește pragul național în nicio țară din UE în care vă desfășurați activitatea, puteți aplica scutirea de TVA pentru vânzările transfrontaliere în interiorul UE. Acest prag național nu trebuie să fi fost depășit în anul calendaristic precedent.

Dacă utilizați acest regim, trebuie să vă înregistrați o singură dată în țara de origine. Veți primi un număr de identificare (numărul EX) pe care îl puteți utiliza în fiecare țară din UE în care puteți aplica regimul de TVA. Acest proces de înregistrare nu ar trebui să dureze mai mult de 35 de zile lucrătoare.

Va trebui să raportați toate activitățile dumneavoastră comerciale desfășurate în UE în cadrul unui singur raport trimestrial către administrația fiscală din țara de origine în care este înregistrată firma.

Pentru detalii, luați legătura cu punctul național de contact al Portalului pentru IMM-uri.

Alte excepții în materie de TVA pentru întreprinderile mici

În funcție de activitatea dumneavoastră comercială, vi s-ar putea aplica regimuri speciale de TVA. Acestea vizează, de exemplu:

• regimul comun forfetar pentru producătorii agricoli
• agențiile de turism
• produsele de ocazie
• licitațiile publice
• aurul de investiții.

Implementarea acestor diverse regimuri de TVA poate fi diferită de la o țară din UE la alta. Pentru detalii, luați legătura cu punctul național de contact al Portalului pentru IMM-uri.